Fordított adózású számlák kezelése, bevallása a PÉNZSZÁM-ban
A rendszer működésére vonatkozó beállításoknál az Áfa beállítások fülön meg kell jelölnünk a fordított adós forgalomhoz használt kódokat.
Az értékesítéshez egy betűkódos áfa kulcsot kell felvennünk, aminek az áfa százaléka így nulla, de elkülönítjük a többi adómentes értékesítéstől, és a fordított adó altípus beállításával a számlázó modul is ki tudja írni a megfelelő szöveget a számlára.
A beszerzéshez kapcsolódóan, ahogy a 2. pontban is látszik majd, két áfa főkönyvi szám beállítása szükséges. Az egyik a levonható, másik a fizetendő áfának.
!Változás 2025-től: korábban csak a fizetendő áfát kellett a bevalláson külön is feltüntetni, de 2025-től a fordított adózáshoz kapcsolódó levont áfát is kiemelten fel kell tüntetni. Emiatt a Pénzszámban mind a fizetendő, mind a levonható áfa főkönyvi számot meg kell jelölni!
Az EU termék és szolgáltatás forgalom megjelöléséhez hasonlóképpen kell eljárnunk, csak további áfa kulcsok és főkönyvi számok kellenek ezek elkülönítéséhez, és a jelentésüknek megfelelő altípust kell hozzájuk rendelni.
Az áfa tv. 6/a és 6/b mellékletében felsorolt termékek forgalmazása esetén vámtarifaszám mélységű bevallás szükséges, amihez a Pénzszámban is rögzíthetők az adatok. Először is be kell állítani a rendszer működésére vonatkozó beállítások / Egyéb 2 fülön, hogy a szállító / vevő forgalomban (vagy akár a pénztárban) mennyiségi rögzítést is használunk:
Ezután a megjelölt forgalmak rögzítésénél tételenként megadhatók a bevalláshoz szükséges adatok (2.1 pont)
Példa a közösségen belüli, vagy olyan belföldi beszerzés könyvelésére, amikor fordított adózást kell alkalmazni.
A példa szerint a számla 100 EUR fizetendő értékről szól, amihez 20%-os kulcsot állapítunk meg.
A szállító számla rögzítésben új tétel kezdésekor megadjuk az áfa kulcsot és a levonható adó főkönyvi számot, majd bejelöljük a „Fordított adó”-t és megadjuk a fizetendő áfa főkönyvi számot is.
Amikor ezt a tételt letároljuk, a bizonylaton automatikusan három tétel keletkezik. Az első két tétel a levonható és a fizetendő áfás értékeket tartalmazza, ami biztosítja hogy a megfelelő analitikákba bekerüljön az adó. Ezek bruttó értékben kiütik egymást, így a keletkezett harmadik tétel –áfa nélkül - tartalmazza a fizetendő értéket.
Megjegyzések
Az így keletkezett tételek a továbbiakban önálló életet élnek, tehát ha módosítani kell az értéken, akkor azt minden tételen végig kell vezetni (vagy kitörölni mindhármat, és újból legeneráltatni)
Ha az összetartozó levonható/fizetendő főkönyvi számoknak azonosak az utolsó jegyei, akkor a program automatikusan ki tudja tölteni a fizetendő áfa főkönyvi számot
Ha nem akarjuk hogy az első két technikai tétel a költségnem számlán fölösleges forgalmat mutasson, a „Rendszer működésére vonatkozó beállítások” „Egyéb2” ablakában megadhatunk erre egy főkönyvi számot. Ha ez ki van töltve, a két technikai tételbe ez kerül, a harmadik nettó tételbe pedig amit a rögzítéskor adtunk.
A fentiek alapján a generált tételek kontírozása így alakul:
Ha az áfát nem igényelhetjük vissza, akkor a „Vissza nem igényelhető áfa” kapcsolót is be kell kapcsolni. Ekkor a bal oldali áfa főkönyvi szám helyére beírhatjuk, hová számoljuk el a nem levonható áfát. A tároláskor így is három tétel jön létre, de az első tételben nem lesz áfa.
Fordított adós értékesítésnél a szokásos módon egy tétel elég, csak a megfelelő áfa kulcs kiválasztása a lényeg:
Ha az 1.1 pont szerint beállítottuk a mennyiségi rögzítést, a tétel beviteli képernyő kiegészül a szükséges adatokkal:
Ahhoz, hogy a részletező bevallás majd kitölthető legyen, a tételben feltétlenül ki kell tölteni:
a súly mezőt,
a kód mezőben a „VTSZ” jelölést
és magát a vámtarifa számot.
Ez utóbbi kis is választható listából, ahol csak a jelentésköteles vámtarifaszámok láthatók.
!Változás 2025-től: a 07-08 lapokon tételesen jelenteni kell egyes gáz beszerzéssel / értékesítéssel kapcsolatos forgalmakat is, amikhez külön összesítő táblázat és bevallás sorok tartoznak (102-103). Ezeknél a tételeknél a 07-08 lapon nem kell vámtarifa számot megadni, de a Pénzszám adatrögzítésnél egy technikai, ’GÁZ’ kóddal kell jelölni:
Az előzőekben leírtuk, hogy a fordított adós tétel tárolásakor három könyvelési tétel keletkezik. A mennyiségi adatok mindhárom tételbe bekerülnek, így esetleges utólagos módosítás esetén mindhárom tételben javítani kell a mennyiségi adatokat is.
A listák/áfa menüpontban az ÁNYK
beállításoknál
a megfelelő sorokba be kell állítani a fordított adó forgalomhoz használt áfa kulcsot, és főkönyvi számot (ugyanígy az EU forgalomhoz kapcsolódó, hasonló módon használt fordított adós kódokat is)
A bevallás készítésekor az összesítésben megjelennek az alapvetően beállított sorok, illetve ha a 2.1 pont szerinti mennyiségi rögzítés is volt, automatikusan megjelenik és kitöltődik ezek összegző sora (100-103) is:
Ugyanitt a „Fordított adó” fülön megtekinthető a bevallás szerinti összegzés, ami a 07,08 lapokra kerül az átadáskor
Figyelmeztetés: ha a kiemelt termékek forgalmát vámtarifaszámok szerint rögzítjük, az ABEV beállításoknál a 100 - 103 sorokat NEM kell beállítani! Ha nincs részletező rögzítés, ezek a sorok is beállíthatók, de akkor kézzel kell kitölteni a 07,08 lapokat.