Pénzforgalmi szemléletű áfa bevallás a PÉNZSZÁM-ban
A pénzforgalmi elszámolású áfa kezelése a következő
logika szerint történik a PÉNZSZÁM-ban
a) Külön áfa főkönyveket kell létrehozni a
pénzügyileg nem rendezett és a bevallható, rendezett áfának ,
pl.
46711 Fizetendő áfa
46712 Fizetendő áfa, pü.
NEM rendezett
b) Az új, „nem rendezetteket” meg kell jelölni
a program számára és meg kell adni, melyik a „rendezett” (bevallható) párjuk
c)
Számla könyveléskor választani lehet, hogy az adott számla pénzforgalmi
szemlélet alá tartozik-e?
Ha a könyvelt cég pénzforgalmi szemléletű, mind a vevő, mind a szállító
könyveléskor az ügyletnek megfelelően kell eldönteni, az adott számla a hatálya
alá esik-e?
Ha a cég nem pénzforgalmi szemléletű, csak a szállító forgalomban kell - a
számlán lévő jelölés alapján – a számlát pénzforgalmira beállítani.
d) Ha a számla pénzforgalmi szemléletű, azon
belül az áfa könyvelés a megszokott módon, de csak a nem
rendezett főkönyvekből választva történik
e) Ha a számla nem pénzforgalmi szemléletű,
csak a normál (bevallható) áfa főkönyvek szerepelhetnek rajta (ugyanez igaz a
pénztárban közvetlenül könyvelt bármely számlára.)
f)
Az áfa listára és az ÁNYK-nak átadott
bevallásba alapvetően csak azon főkönyvek forgalma kerül, amelyek bevallhatók,
ezért
g) az áfa lista készítésekor a program
megállapítja a tárgyhavi pénzügyi teljesítések alapján, hogy a pénzforgalminak
könyvelt számlák közül melyek és milyen arányban teljesültek, és csak a
teljesült rész kerül a bevallásra. Záráskor a teljesült összegekre arányosan
jutó áfa érték egy vegyes bizonylattal átvezetődik a nem rendezett főkönyvről a
rendezett párjára, számlánkénti bontásban
A rendszerbeállítások menüpont áfa fülön kell beállítani, ha a könyvelt cég pénzforgalmi szemléletű. Itt kell megjelölni azokat az áfa főkönyveket is, amelyekre a nem rendezett áfa kerül. Ha a cég nem pénzforgalmi szemléletű, a levonható áfáknál akkor is ki kell jelölni „nem rendezett” főkönyvi számokat, a szállítótól kapott ilyen számlák követésére.
A nem rendezettnek szánt
sor módosításakor adhatók meg a szükséges paraméterek:
A pénzforgalmi
szemléletűre beállított cégben minden új számlát pénzforgalminak fog
felajánlani a program, bár vannak esetek, amikor ez nem megengedett. Ilyen pl.
a nem belföldi forgalom. Ha vevő és szállító folyószámláknál megjelöljük a nem
belföldieket, azoknál nem fogja a pénzforgalmiként felajánlani a program. A
rendszerbeállítások főkönyvi forgalom fülön tudjuk ezt beállítani. A program
alapértelmezetten mindet belföldinek mutatja, azokat kell módosítani, amelyek
nem ide tartoznak.
(megjegyzés: ez a
beállítás nem tévesztendő össze a 2.1 pontban, az áfa főkönyv beállításánál
látható „Belföldi, egyenes adózású forgalom” opcióval. Az a tételes áfa
bevallás miatt szükséges, a pénzforgalmi szemlélethez nincs köze)
A nem pénzforgalmi cégben célszerű azon beszállítókat megjelölni, akik viszont pénzforgalmi szemléletűek.
Mind a vevő, mind a szállító számla felvitelekor megadható az áfa eljárás
Ha a könyvelt cég
pénzforgalmi szemléletű, minden belföldi számlát pénzforgalmiként fog
felajánlani a program.
Ha a könyvelt cég nem
pénzforgalmi, csak a szállító számlán történik automatikus felajánlás, a
partner beállítása alapján.
A pénzforgalmiként
megjelölt számlán csak „nem rendezett” áfa főkönyvek szerepelhetnek, a nem
ilyen számlán pedig csak a többi.
Közvetlenül a pénztárba
könyvelt számlák esetében nincs pénzforgalmi jelölés és csak a normál áfa
főkönyvek használhatók.
Számla készítésekor is beállítható, hogy az adott számla pénzforgalmi szemléletű-e?
Az automatikus felajánlás itt nem közvetlenül a rendszerbeállításokból jön, hanem a számlázás/beállítások/bizonylat típusoknál kell beállítani, melyek a pénzforgalmi szemléletű esetek:
Az így kiállított számlán a megjegyzések után megjelenik az előírt szöveg is:
A cikkek illetve számlatételek kontírozási beállításaiban az áfa főkönyv az eddigi (bevallható) maradhat, nem kell átállítani. A számla kiállításkor a 2.1 pont beállításai alapján program automatikusan átállítja a nem rendezettre az áfa főkönyveket, ha a számla pénzforgalmi szemléletű (és nem a pénztárba könyvelődik)
A fenti példánál maradva, ha a cikkszám kontírozásában 46711 szerepel, pénzforgalmi számla esetén ez 46712-ként lesz a számlán kontírozva.
A „forgalom” menü, szállító és vevő menüpontjaiban
kérdezhetők le a pénzforgalmi számlák, a „További feltételek” megadásánál.
A tételes kimutatásokban
az áfa kulcs mellett *-al jelöli a program azokat a
tételeket, amiket a pénzforgalmi számlák pénzügyi teljesítéséből számított
A kimutatások és az ÁNYK
bevallás készítése a megszokott módon történik.
Az előzőekben leírt módon a program csak kalkulálja a tárgyidőszakra vonatkozó, pénzügyileg teljesült áfát. Ahhoz, hogy ez ténylegesen átvezetésre kerüljön a normál áfa főkönyvi számokra, le kell zárni a tárgyidőszaki áfát. Ennek módja a szokásos: a listák/áfa menüpontban be kell kattintani az „áfa lezárása” opciót, majd az „OK” gombbal lehívni a végleges listákat.
Ezzel egyidejűleg a program a kalkulált pénzforgalmi tételeket egy vegyes bizonylat generálásával átvezeti a technikairól a normál áfa főkönyvre, amitől kezdve ez a forgalom már a kivonaton, ill. a számlalapon is látszik.
A generált vegyes bizonylat AFA_ATV/001 kinézetű bizonylatszámot kap, és a lezárt időszak utolsó napjára datálódik. Annyi ilyen bizonylat készül, amennyin elférnek a kalkulált tételek (500 tétel/bizonylat). Mivel a részteljesítések pontos követhetősége miatt a program számlatételenként tartja nyilván a az elszámolt teljesítést, a vegyes bizonylat is a számlák tételinek megfelelően részletezett, így több sor lehet rajta, mint a bevallásban.
Az itt generált vegyes bizonylat nem módosítható vagy törölhető. Ugyanígy az összes érintett számla és pénzügyi rendezés is, ami az átvezetéshez kapcsolódik, sem módosítható és nem is törölhető.
Figyelmeztetések: